在“一國(guó)兩制”的框架下，中國(guó)香港扮演著背靠祖國(guó)、面向世界的重要角色。越來(lái)越多內(nèi)地企業(yè)認(rèn)識(shí)到，在搭建平臺(tái)架構(gòu)、促進(jìn)國(guó)際交流和貿(mào)易往來(lái)、以及風(fēng)險(xiǎn)隔離方面，成立注冊(cè)香港公司具有諸多優(yōu)勢(shì)。很多內(nèi)地公司忽略了境外投資備案（ODI）手續(xù)，為什么有的香港公司需要做ODI境外投資備案,而有的香港公司不需要呢?

什么情況下香港公司需要做ODI備案

境外投資備案(Overseas Direct Investment  “ODI”)，即境外直接投資，指國(guó)內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)的核準(zhǔn)后，通過(guò)設(shè)立、并購(gòu)、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為核心目的投資行為。

1. 符合境外投資定義的香港公司都需要做ODI備案

境外投資一般為兩種情況：

① 境外新設(shè)公司：必須以內(nèi)地公司為股東全資或部分控股的形式，在香港或者海外的其他國(guó)家新注冊(cè)成立一家公司；

② 境外并購(gòu)公司：以內(nèi)地公司作為并購(gòu)方的股東，在境外控股一家公司，需要出具盡職調(diào)查。

2.從資金角度看，哪些情況下需要ODI備案？

當(dāng)注冊(cè)成立香港公司涉及資金出境和資金回流的情況都需要做ODI境外投資備案：

資金出境：若是把國(guó)內(nèi)的資金投往國(guó)外，比如若在香港注冊(cè)香港公司后，向第三國(guó)投資；

資金回流：大部分外貿(mào)企業(yè)通過(guò)注冊(cè)成立香港公司來(lái)操作轉(zhuǎn)口貿(mào)易，并將利潤(rùn)留在香港公司賬戶，需要把這些錢(qián)轉(zhuǎn)回國(guó)內(nèi)，就需要進(jìn)行外匯登記了。

不做ODI境外投資備案的后果

1.投資主體可能會(huì)被中止或停止實(shí)施境外投資并處以警告。對(duì)投資主體及有關(guān)責(zé)任人處以警告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2.如果有提供融資、擔(dān)保的，依法依規(guī)處罰。金融企業(yè)為屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍，但為未取得核準(zhǔn)文件或備案通知書(shū)的項(xiàng)目提供融資、擔(dān)保的，由國(guó)家發(fā)展改革委通報(bào)該違規(guī)行為并商請(qǐng)有關(guān)金融監(jiān)管部門(mén)依法依規(guī)處罰該金融企業(yè)及有關(guān)責(zé)任人。

3.目前在實(shí)際操作中，影響大的是外匯進(jìn)出受限。如果需要進(jìn)行對(duì)外投資卻未按照要求進(jìn)行備案或核準(zhǔn)，投資資金將無(wú)法通過(guò)銀行順利匯出，無(wú)法完成投資工作。另外，如果境外公司的利潤(rùn)分利等，也無(wú)法通過(guò)銀行渠道匯進(jìn)。

4.如果境外子公司要返程投資回大陸，如果沒(méi)有辦理境外投資備案手續(xù)，也無(wú)法完成返程投資，海外上市或有架構(gòu)設(shè)計(jì)需求的企業(yè)和個(gè)人尤其要重視；

5.無(wú)法享受國(guó)內(nèi)政府相關(guān)補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，包括境外知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛和“兩反一?！睉?yīng)訴補(bǔ)貼等。

ODI境外投資備案的條件

1. 符合“境外投資”的定義：

涵蓋境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他手段，在境外獲得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益行為。

2. 境內(nèi)主體和成立時(shí)間的要求：

申請(qǐng)備案的境內(nèi)主體必須合法注冊(cè)于中國(guó)境內(nèi)，成立時(shí)間最好不低于1年。對(duì)于成立時(shí)間低于1年的企業(yè)，若無(wú)完整經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，通常審核部門(mén)難以通過(guò)審核或備案。

3. 股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性的要求：

申請(qǐng)者需明確展示境內(nèi)股東或合伙人的背景、資金來(lái)源，以及境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性，以避免審核失敗可能性。

4. 財(cái)務(wù)要求：

申請(qǐng)ODI備案，需提供最近一年由獨(dú)立第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。不得出現(xiàn)虧損情況，且凈資產(chǎn)回報(bào)率應(yīng)盡量不低于5%。公司的資產(chǎn)負(fù)債率不應(yīng)超過(guò)70%。

企業(yè)合規(guī)做ODI境外投資備案的好處

開(kāi)拓海外市場(chǎng)： 有效獲取當(dāng)?shù)卣呋蚨悇?wù)優(yōu)惠，促進(jìn)資本迅速積累，并確保境外利潤(rùn)合規(guī)回流國(guó)內(nèi)，甚至有機(jī)會(huì)享受政府資金補(bǔ)貼。

提升企業(yè)形象： 增加企業(yè)的附加價(jià)值，加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)地位。

吸收國(guó)外技術(shù)與經(jīng)驗(yàn)： 充分借鑒國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)與管理經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)獲取外部信息。

有效利用雙重資源市場(chǎng)： 避免國(guó)外貿(mào)易壁壘，最大程度地利用國(guó)內(nèi)外兩個(gè)資源市場(chǎng)。

統(tǒng)籌企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置： 實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)外企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，提高整體效益。

資本無(wú)節(jié)制地向境外流出，會(huì)導(dǎo)致國(guó)民經(jīng)濟(jì)受到損害。但這并不意味著禁止資本流動(dòng)，只要資本的流出符合相關(guān)規(guī)定的要求，也允許資本向海外擴(kuò)張，以獲得更多回報(bào)。因此符合條件的香港公司必須合規(guī)辦理ODI境外投資備案。