稅收作為家族財(cái)富傳承領(lǐng)域重要的一環(huán)，也是高凈值人群必須承受的成本和支出。隨著我國(guó)高凈值人群越來(lái)也多，更多的高凈值人群將面臨財(cái)富傳承和遺產(chǎn)稅的問(wèn)題，其中境外稅收比境內(nèi)稅收更值得關(guān)注。所以凈值人群在財(cái)富繼承的過(guò)程中，需要在遵循稅收法規(guī)的前提下尋找稅務(wù)成本最低的傳承方式。

什么是遺產(chǎn)稅

目前國(guó)內(nèi)還有沒(méi)有關(guān)于遺產(chǎn)稅的法律法規(guī)，所以很多人都不知道遺產(chǎn)繼承還要納稅，但在國(guó)外遺產(chǎn)稅是一個(gè)歷史較長(zhǎng)的稅種，世界上有很多國(guó)家和地區(qū)開(kāi)征了遺產(chǎn)稅。

遺產(chǎn)稅是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，以被繼承人去世后所留下的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向遺產(chǎn)繼承人和受遺贈(zèng)人征收的稅。目前，世界上大多數(shù)國(guó)家和地區(qū)都開(kāi)征了遺產(chǎn)稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全球共有114個(gè)國(guó)家開(kāi)征遺產(chǎn)稅。

海外置業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

目前，中國(guó)高凈值人群到國(guó)外置業(yè)尤其是購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)已經(jīng)成為熱潮。根據(jù)胡潤(rùn)百富研究院調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有接近一半的中國(guó)高凈值人群將海外房地產(chǎn)投資作為主要投資，擁有4 套及以上海外房產(chǎn)的人群占15.6%。高凈值人群大量布局海外房產(chǎn)，雖然有利于資產(chǎn)配置和資產(chǎn)分散，但是也要充分考慮到海外資產(chǎn)繼承的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，很多國(guó)家都已經(jīng)建立了完善的遺產(chǎn)稅，并且部分國(guó)家的遺產(chǎn)稅十分高昂，例如美國(guó)，當(dāng)遺產(chǎn)達(dá)到2500萬(wàn)美元以上最高稅率為50%，而非居民將在美國(guó)本土內(nèi)的資產(chǎn)支付遺產(chǎn)稅，最低稅率為6%，最高稅率為30%。所以如果高凈值人群將大量資產(chǎn)用于海外置業(yè)時(shí)，需要充分了解當(dāng)?shù)氐亩愔?，以及考慮到長(zhǎng)遠(yuǎn)的財(cái)富傳承問(wèn)題，避免在資產(chǎn)傳承過(guò)程中支付高昂遺產(chǎn)稅。

自2018年底開(kāi)始，全球范圍內(nèi)金融賬戶信息自動(dòng)交換(CRS)的國(guó)家將自動(dòng)交換交易信息，高凈值人群的海外資產(chǎn)將將無(wú)處可藏。在這樣的大背景下，高凈值人群如果沒(méi)有提前籌劃遺產(chǎn)繼承，遺產(chǎn)繼承人難免會(huì)發(fā)生繼承糾紛，甚至出現(xiàn)違反稅務(wù)法律法規(guī)的情況。

財(cái)富傳承與合理避稅

中國(guó)高凈值個(gè)人到海外投資置業(yè)，應(yīng)對(duì)投資目的國(guó)的稅收制度要有充分的了解，避免會(huì)產(chǎn)生預(yù)料之外的稅務(wù)成本。另外過(guò)凈值人群需要提高財(cái)富傳承的意識(shí)，對(duì)于海外置業(yè)人士來(lái)說(shuō)，財(cái)富傳承規(guī)劃絕不是到了國(guó)外、年老之后才考慮的，最好提前規(guī)劃布局，通過(guò)專業(yè)人士?jī)?yōu)化安排，從而合理降低稅負(fù)。

另外在全球CRS監(jiān)管大勢(shì)所趨的情況下，高凈值人群在遺產(chǎn)繼承的籌劃過(guò)程中，需要采用科學(xué)合理避稅方式，即在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅的目標(biāo)。