香港作為一個(gè)國(guó)際商業(yè)樞紐，吸引了眾多企業(yè)在其繁榮的市場(chǎng)中運(yùn)營(yíng)。然而，伴隨著商機(jī)而來(lái)的是對(duì)審計(jì)的嚴(yán)格要求。自2023年4月1日起，香港稅務(wù)局實(shí)施了新的政策，不再接受活躍公司的零申報(bào)申請(qǐng)，必須與審計(jì)報(bào)告一起遞交稅務(wù)局以進(jìn)行報(bào)稅。因此，審計(jì)對(duì)于香港公司的經(jīng)營(yíng)已經(jīng)變得不可或缺。本文將為您提供2023年香港公司審計(jì)的全面攻略。

2023年香港公司審計(jì)最新政策

2023年4月1日起，香港稅務(wù)局實(shí)施了重大稅務(wù)政策調(diào)整，對(duì)香港公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響：

終結(jié)零申報(bào)：不再接受零申報(bào)，稅表必須與審計(jì)報(bào)告一起提交。

所有公司必須報(bào)稅：無(wú)論是否運(yùn)營(yíng)，所有香港公司都需提交稅表和審計(jì)報(bào)告，并面臨7年內(nèi)賬目審查。

取消首年合并報(bào)告：新成立公司不再能提交首年合并報(bào)告，每年只能提交一份審計(jì)報(bào)告。

這些政策強(qiáng)調(diào)了合規(guī)性的重要性，未遵守政策將帶來(lái)罰款和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)。務(wù)必密切遵循審計(jì)和報(bào)稅要求以確保合規(guī)性。

香港公司審計(jì)的必要性

1.符合香港企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)

根據(jù)香港《公司條例》，香港所有有限公司每年都需要委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。新注冊(cè)的香港公司，在成立18個(gè)月后首次進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，需提交審計(jì)報(bào)告作為佐證資料。香港稅務(wù)局在7年內(nèi)保有檢閱公司賬目的權(quán)利，可以通過(guò)銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等途徑對(duì)香港公司進(jìn)行審查。

2.提高香港公司信譽(yù)

良好的審計(jì)和納稅記錄有助于香港公司獲得業(yè)界認(rèn)可，建立國(guó)際知名的品牌聲譽(yù)。維護(hù)每年審計(jì)記錄和納稅記錄不僅有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，還增強(qiáng)了其信譽(yù)度。這對(duì)于在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上建立堅(jiān)實(shí)的立足點(diǎn)至關(guān)重要。

3.香港公司審計(jì)報(bào)告必要用途

首先，用于稅務(wù)局報(bào)稅，證明公司提交稅務(wù)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)稽查。其次，在商業(yè)合作、融資、上市和并購(gòu)活動(dòng)中需要提供審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行資信審查。此外，審計(jì)報(bào)告對(duì)于股權(quán)變更、公司注銷和股東會(huì)議等情況也有重要作用。香港銀行通常要求客戶提供合規(guī)的審計(jì)報(bào)告，以滿足CRS協(xié)議和反洗錢環(huán)境的要求，確保合法經(jīng)營(yíng)。

4.保障香港公司賬戶合規(guī)

隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)，越來(lái)越多的銀行要求香港公司提供審計(jì)報(bào)告，以更好地了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況。未及時(shí)提供審計(jì)報(bào)告可能導(dǎo)致公司賬戶被凍結(jié)，進(jìn)而影響正常運(yùn)營(yíng)。

不辦理香港公司審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)

未按期報(bào)稅或故意隱瞞稅款情況將面臨香港稅務(wù)局追繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)，罰款可高達(dá)應(yīng)繳稅款的3倍。銀行可能會(huì)直接凍結(jié)公司賬戶，稅務(wù)局也會(huì)采取追繳措施，甚至將公司列入政府黑名單。此外，根據(jù)香港《稅務(wù)條例》，在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的人士必須保存相關(guān)記錄至少7年，未能遵守這一規(guī)定可能面臨高達(dá)港幣10萬(wàn)元的罰款。

香港公司審計(jì)費(fèi)用

香港公司的審計(jì)費(fèi)用因多種因素而異，以下是一些關(guān)鍵因素：

營(yíng)業(yè)額：公司規(guī)模與營(yíng)業(yè)額相關(guān)。公司規(guī)模越大，審計(jì)復(fù)雜性和時(shí)長(zhǎng)都會(huì)增加，費(fèi)用相應(yīng)提高。

復(fù)雜性：公司的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)性質(zhì)會(huì)影響審計(jì)的難度，單層架構(gòu)的香港公司通常費(fèi)用較低，架構(gòu)復(fù)制的香港公司費(fèi)用則相對(duì)較高。

業(yè)務(wù)交易量：每月銀行對(duì)賬單中的交易數(shù)量也會(huì)影響審計(jì)費(fèi)用。流水越大，賬戶單據(jù)增多，審計(jì)難度和費(fèi)用都會(huì)上升。

香港公司做賬審計(jì)基本程序

1.所需資料

① 香港公司注冊(cè)證書、商業(yè)登記證、公司章程、最新年度審計(jì)文件

② 香港公司銀行賬戶月結(jié)單

③ 香港公司業(yè)務(wù)文件，如購(gòu)銷合同、貨運(yùn)單據(jù)

④ 公司日常支出記錄，包括如水電費(fèi)、房租、工資、差旅費(fèi)

⑤ 上一年度審計(jì)報(bào)告（首次審計(jì)可免）

2. 會(huì)計(jì)師審核

提交資料給會(huì)計(jì)師，進(jìn)行審計(jì)報(bào)告生成。確保及時(shí)提供缺失的資料，解答財(cái)務(wù)問(wèn)題，以保證審計(jì)結(jié)果。

3. 出具審計(jì)報(bào)告

董事股東確認(rèn)審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確后，會(huì)計(jì)師簽署報(bào)告，填寫利得稅表，一起遞交至香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報(bào)流程。確保財(cái)務(wù)合規(guī)和稅務(wù)準(zhǔn)確性。

審計(jì)報(bào)告可分為“無(wú)保留意見”、“保留意見”、“不發(fā)表意見/無(wú)法發(fā)表意見”和“反對(duì)意見”，優(yōu)先“無(wú)保留意見”。

香港公司審計(jì)不僅是合規(guī)要求，也是合規(guī)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)信譽(yù)的必要條件。香港公司審計(jì)工作通常是一項(xiàng)繁瑣的任務(wù)，需要投入大量時(shí)間和精力，尤其是香港公司涉及多層架構(gòu)，或者跨境電商涉及多個(gè)國(guó)家交易的情況。因此建議委托專業(yè)財(cái)稅代理機(jī)構(gòu)來(lái)處理審計(jì)工作，減少這些潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)。