在香港，稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)運營中不可忽視的重要環(huán)節(jié)。稅局對各類企業(yè)的稅務(wù)監(jiān)管日益嚴(yán)格，了解稅局的稽查機制及如何有效避免成為稽查目標(biāo)，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。下面根據(jù)稅局稽查的案例分析，提供實用的合規(guī)策略。

香港稅務(wù)稽查案例

香港稅局曾公布過這樣一個案例：

一對六十多歲的夫婦（分別為印刷公司的董事和經(jīng)理）及其經(jīng)營的印刷公司，因逃稅被法院定罪。公司被罰款200,000元及逃稅金額的50%（984,362.50元），董事被判入獄24個月及同等金額的罰款，經(jīng)理被判入獄12個月。

這對夫婦和公司被控十一項罪名，包括偽造賬簿、漏報營業(yè)額及簽署不實報稅表等，涉及2006/07至2009/10四個課稅年度。他們偽造了貨款通知書和收款記錄，以降低印刷公司的銷貨收入，并向稅務(wù)局呈報較低的銷貨收入。四年間，他們共調(diào)低了33項銷貨交易的收入，合計短報銷貨額12,869,258元，逃稅總額達1,968,725元。

稅務(wù)局提醒，逃稅是刑事罪行，一經(jīng)定罪，每項控罪最高可判入獄三年、罰款五萬元，及逃稅金額三倍的罰款。

截圖來自香港稅局官網(wǎng)

香港公司在哪些情況下會成為稅局稽查對象

香港稅局在選擇稽查對象時，遵循一套基于內(nèi)部數(shù)據(jù)源和線索的非隨機機制，主要包括以下觸發(fā)因素：

1.特殊行業(yè)重點調(diào)查：稅局針對汽車經(jīng)紀(jì)、保險經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理等特殊行業(yè)進行重點稽查，因其業(yè)務(wù)特性需滿足更高稅務(wù)合規(guī)要求。

2.逾期申報納稅：香港公司若長期多次逾期未提交稅表和報告，易成為稽查目標(biāo)，強調(diào)按時報稅的重要性。

3.他人舉報：在同行競爭、雇員不滿或夫妻離婚等情境下，稅局可能接收關(guān)于偷稅漏稅的舉報，舉報方式多樣，包括電話、電子郵件及匿名信。

4.稅局抽查：評稅主任會隨機抽查香港公司財務(wù)報表，對疑問數(shù)據(jù)立案調(diào)查；同時，內(nèi)部審查發(fā)現(xiàn)疑點會轉(zhuǎn)介至稽查科深入調(diào)查，如毛利率異常。

5.打擊稅務(wù)違規(guī)行為：海關(guān)、警察等部門在執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)香港公司稅務(wù)問題，會轉(zhuǎn)交稅局處理，加強跨部門協(xié)作打擊違規(guī)行為。

香港公司如何避免成為稅務(wù)局稽查目標(biāo)

面對稅局的嚴(yán)格監(jiān)管，企業(yè)應(yīng)采取積極措施，確保稅務(wù)合規(guī)，以避免成為稽查目標(biāo)。以下是一些實用的合規(guī)策略：

1.選擇合規(guī)的持牌秘書公司

企業(yè)在選擇秘書公司時，務(wù)必確保其持牌且合法正規(guī)，具備進行SCR備案（重要控制人登記冊）的資質(zhì)，并擁有電子水牌等。合規(guī)的秘書公司能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和申報服務(wù)，降低稅務(wù)風(fēng)險。

2.合規(guī)做賬報稅

企業(yè)應(yīng)按時提交香港公司的周年申報表及年度稅務(wù)申報等資料。這些日常維護工作有助于保持企業(yè)的稅務(wù)記錄完整、準(zhǔn)確，為稅局審查提供有力支持。

在做賬、核數(shù)、報稅過程中，必須嚴(yán)謹(jǐn)對待，不能隨意做賬、核數(shù)及報稅。若被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)存在作假、欺詐行為，將面臨罰款、董事被列入黑名單甚至被起訴等嚴(yán)重后果。

香港公司做賬報稅需按時完成，新成立的公司在成立第18個月收到稅務(wù)局下發(fā)的稅表后，需在3個月內(nèi)完成第一次審計報稅；非新成立公司則需在每年年結(jié)日后的1個月內(nèi)完成審計報稅（可申請延期）。

建議公司尋找合適的審計師或報稅代理公司協(xié)助完成做賬報稅工作，以確保報告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

3.合理使用香港賬戶

企業(yè)應(yīng)避免使用香港公司賬戶進行急進急出、代收代付或收取制裁國家款項等異常交易。香港對洗錢和集資活動核查嚴(yán)格，若公司賬戶長期存在異常交易，可能導(dǎo)致賬戶被關(guān)閉，甚至影響公司運營。因此，企業(yè)應(yīng)確保公司賬戶的交易活動合規(guī)、透明。

香港稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)運營中不可或缺的一環(huán)。了解稅局的稽查機制及如何有效避免成為稽查目標(biāo)，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。注重稅務(wù)合規(guī)及時合規(guī)做賬審計，企業(yè)可以降低稅務(wù)風(fēng)險，確保稅務(wù)合規(guī)性。