在企業(yè)進行海外投資時，稅籌規(guī)劃成為不可忽視的重要一環(huán)。良好的稅籌規(guī)劃不僅有助于降低稅負，還能提升投資回報。下面將簡單探討海外投資稅務(wù)籌劃的多種方式，同時介紹資金合規(guī)出境后的“資金回流”的策略。

海外投資稅籌規(guī)劃的方式

轉(zhuǎn)讓定價：跨國企業(yè)或關(guān)聯(lián)企業(yè)間商品、勞務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，合理的定價是關(guān)鍵。通過調(diào)整雙方的盈利能力，實現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。

利用國際避稅地：一些國家或地區(qū)提供了低稅率、完善的保密制度、理想的投資環(huán)境以及寬松的政策法規(guī)，成為國際避稅地。投資者可在這些地區(qū)建立合法機構(gòu)或進行合規(guī)投資，以降低稅負。

利用國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)：國際稅收協(xié)定為協(xié)調(diào)不同國家間的稅收關(guān)系而簽署，投資者可充分利用這些協(xié)定，避免雙重征稅，降低稅務(wù)風險，實現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化。

多元化資金出境方式

① ODI境外投資備案：企業(yè)想要境外投資，資金合法合規(guī)出境，ODI備案是必不可少的關(guān)鍵一步。

② 融資租賃/跨國公司資金池調(diào)撥；

③ 境外放款、內(nèi)保外貸、內(nèi)存外貸、內(nèi)存離岸貸；

④ 境外證券投資通道—QDII、QDII2、RQDII、香港公募基金境內(nèi)發(fā)售；

⑤ 跨境私募基金通道—QDLP、QDIE、跨境人民幣投貸基金；

⑤ 經(jīng)常性項目項下資金出境。

出境資金“回流”關(guān)鍵考慮因素

在資金出境后，要保證合規(guī)的回歸，首先需明確資金的正當屬性。對于勞動所得，按照勞務(wù)收入正當匯入境內(nèi)即可；而對于投資所得，要求辦理收入過所在國的資金匯出手續(xù)并交納相應(yīng)稅金。由于兩國規(guī)定和外匯政策可能不同，需根據(jù)資金屬性和規(guī)模確定合適的回歸途徑。

其他常見的入境方式包括：

① 外商直接投資；

② 股權(quán)投資（股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資）；

③ 短期外債利用；

④ 預(yù)收、延付貨款策略；

⑤ 非貿(mào)易渠道利用；

⑥ 銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸混用；

⑦ 關(guān)聯(lián)交易進入。

稅籌規(guī)劃需遵循的原則

合法性：稅務(wù)籌劃必須合法合規(guī)，遵守各國稅法規(guī)定，確保基本合法性。

籌劃性：在納稅行為發(fā)生之前規(guī)劃、設(shè)計和安排經(jīng)濟事項，利用稅法的優(yōu)惠條款和政策，最大程度降低稅負。

目的性：直接目的是降低稅負，確保籌劃行為符合預(yù)期效果。

風險性：評估籌劃方案的風險，做好風險管理，避免不必要的法律和財務(wù)風險。

專業(yè)性：稅務(wù)籌劃是復(fù)雜的任務(wù)，需尋求專業(yè)稅務(wù)代理或咨詢機構(gòu)的幫助，確?；I劃方案的合理性和有效性。

通過合理的海外投資稅籌規(guī)劃和資金回歸策略，企業(yè)可以更好地應(yīng)對跨國投資帶來的稅收挑戰(zhàn)，實現(xiàn)資金的合規(guī)出境和回歸，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。