隨著“一帶一路”戰(zhàn)略從愿景進(jìn)入行動(dòng)階段，中國(guó)企業(yè)走出國(guó)門融入世界經(jīng)濟(jì)已勢(shì)不可擋，越來越多的企業(yè)開始注冊(cè)海外公司，嘗試著“走出去”。然而很多中國(guó)企業(yè)處于境外投資的起步階段，缺乏對(duì)地區(qū)間經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、稅法制度的了解，常常會(huì)面臨一些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下面小編簡(jiǎn)單介紹一下如何應(yīng)對(duì)這些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

忽略稅務(wù)申報(bào)

不少走出去企業(yè)在境外設(shè)立平臺(tái)公司或收購(gòu)主體的初期，因沒有發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)而忽視了納稅申報(bào)義務(wù)。另外還有的企業(yè)在在“走出去”的前期，只著重投資項(xiàng)目的可行性及發(fā)展策略而忽略稅務(wù)問題的情況發(fā)生。境外企業(yè)沒有按要求進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)造成巨大影響，輕則罰款，重則被凍結(jié)賬戶。

如何應(yīng)對(duì)：由于不同國(guó)家、地區(qū)的稅務(wù)政策各不相同，稅務(wù)申報(bào)、稅率優(yōu)惠政策有所差異，的稅務(wù)合規(guī)要求。企業(yè)應(yīng)該注重遵守當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)合規(guī)要求，按當(dāng)?shù)匾?guī)定做好日常稅務(wù)管理工作。另外注冊(cè)海外公司（境外公司）應(yīng)該做好稅務(wù)籌劃，合理的稅務(wù)籌劃幫助企業(yè)減少花費(fèi)不必要的稅務(wù)成本。

中國(guó)企業(yè)在對(duì)外投資前，應(yīng)該充分熟悉所投資國(guó)的管理規(guī)范，注重遵守當(dāng)?shù)亍白叱鋈ァ钡倪^程，應(yīng)當(dāng)從國(guó)際稅收籌劃的角度，通過組織架構(gòu)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排，降低境外機(jī)構(gòu)所在地的稅負(fù)，從而提升企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

少繳稅款

“走出去”企業(yè)通常會(huì)與境外關(guān)聯(lián)公司在貨物、勞務(wù)、特許權(quán)使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)等方面頻繁發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，由此取得的跨國(guó)所得在不同稅收管轄權(quán)國(guó)家間的分配將會(huì)影響到各相關(guān)國(guó)的稅收權(quán)益，企業(yè)因此遭遇涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

例如“走出去”企業(yè)A公司在境外與B公司開展了收購(gòu)談判工作，并初步達(dá)成對(duì)B公司的收購(gòu)協(xié)議，但是A公司并未第一時(shí)間報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。從稅務(wù)角度分析，如果該委托研發(fā)服務(wù)是A公司對(duì)B公司完成收購(gòu)行為后完成的，則該筆服務(wù)構(gòu)成了境外關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)需深入核查其交易的真實(shí)性，以及企業(yè)所得稅中進(jìn)行了稅前成本扣除。

如何應(yīng)對(duì)：企業(yè)主動(dòng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)其海外收購(gòu)信息與經(jīng)營(yíng)情況，避免產(chǎn)生由于關(guān)聯(lián)交易而導(dǎo)致少繳稅款或虛列成本的風(fēng)險(xiǎn)。

重復(fù)征稅

重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)指的是各國(guó)在各自行使稅收管轄權(quán)時(shí)，會(huì)造成對(duì)走出去企業(yè)的同一筆所得重復(fù)征收企業(yè)所得稅的情況。中國(guó)企業(yè)加速“走出去”過程中，海外涉稅重復(fù)征稅的風(fēng)險(xiǎn)日益突出，成為不少企業(yè)心中的痛。

如何應(yīng)對(duì)：企業(yè)可以利用雙邊稅收協(xié)定化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)。不同稅收管轄權(quán)地區(qū)之間通過簽訂稅收協(xié)定分配跨國(guó)經(jīng)營(yíng)及投資所得的征稅權(quán)，從而提高稅收確定性，并通過開展稅務(wù)合作與雙邊磋商解決涉稅爭(zhēng)議，保障納稅人的合法權(quán)益。

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